Hangi raporları hazırlıyoruz?
- Ar-Ge ve Tasarım İndirimi Tasdik Raporu (5746 sayılı Kanun)
- Teknoloji Geliştirme Bölgeleri (Teknokent) Kazanç İstisnası Raporu (4691 sayılı Kanun)
- Serbest Bölgelerde Elde Edilen Kazanç İstisnası Raporu (3218 sayılı Kanun)
- Taşınmaz ve İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası Tasdik Raporu (5520 sayılı Kanun)
- Hizmet İhracatı Kazanç İstisnası (%80 kazanç indirimi) Raporu
Rapor gerekliliği ve kapsamı istisna türüne ve işlem tutarına göre değişir. İlk görüşmede hangi raporun sizin için şart, hangisinin inceleme güvencesi olduğunu netleştiriyoruz.
Kapsamda mıyım? 1 dakikada öğreninNeden tasdik raporu?
Kazanç istisnaları ve indirimler, vergi incelemelerinde en çok sorgulanan kalemlerdir. İstisnaya konu kazancın diğer kazançlardan doğru ayrıştırılması, harcamaların ve personelin belgelenmesi, sürelerin ve şartların sağlandığının gösterilmesi gerekir.
Tasdik raporu bu şartların sağlandığını bağımsız olarak belgeler. Bazı istisnalarda uygulamanın ön şartıdır; diğerlerinde ise olası bir incelemede elinizdeki en güçlü savunma dosyası olur.
İstisna türleri kısaca
- Ar-Ge ve tasarım indirimi: Ar-Ge ve tasarım merkezlerinde ya da destekli projelerde yapılan harcamaların kurum kazancından indirilmesi
- Teknokent kazanç istisnası: Teknoloji geliştirme bölgesinde yürütülen yazılım, Ar-Ge ve tasarım faaliyetlerinden elde edilen kazancın vergiden istisna tutulması
- Serbest bölge kazanç istisnası: Serbest bölgede üretim faaliyetinde bulunan firmaların bu faaliyetten elde ettikleri kazanca uygulanan istisna
- İştirak hissesi ve taşınmaz satış kazancı istisnası: Belirli süre elde tutulan iştirak hisselerinin satış kazancında istisna; 15.07.2023 sonrası edinilen taşınmazlarda istisna uygulanmıyor, öncesinde edinilenler ayrıca değerlendirilir
- Hizmet ihracatı kazanç indirimi: Yurt dışındaki müşteriye verilen ve yurt dışında yararlanılan mevzuatta sayılı hizmetlerden elde edilen kazancın %80'inin matrahtan indirilmesi
Rapor sürecinde neleri inceliyoruz?
- Proje, faaliyet ve bölge yönetimi kayıtları
- İstisnaya konu olan ve olmayan gelir ile giderlerin ayrıştırılması
- Personel, puantaj ve bölgede geçirilen süre kayıtları
- İhracat belgeleri, sözleşmeler ve döviz tahsilatları
- İştirak ve taşınmazların edinim tarihleri ile elde tutma süreleri
- Beyanname ile rapor tutarlarının mutabakatı
Süreç nasıl işliyor?
- 1Ön incelemeHangi istisnalardan yararlandığınız ve rapor gerekip gerekmediği belirlenir.
- 2Belge toplamaKayıtlar, sözleşmeler ve kanıtlayıcı belgeler tek dosyada toplanır.
- 3Ayrıştırma ve hesaplamaİstisnaya konu kazanç ve harcamalar mevzuata uygun hesaplanır.
- 4TasdikRapor yeminli mali müşavir tarafından incelenip imzalanır.
- 5Beyan ve arşivTutarlar beyannameye yansıtılır, dosya incelemeye hazır arşivlenir.
Hizmete dahil olanlar
- İstisna ve indirim hesaplama tabloları
- Tasdik raporu ve ekleri
- Beyanname mutabakat notu
- İncelemeye hazır savunma dosyası